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Last Updated on 25. April 2022 by Manuel Steinmeier

Über den Autor

Mackenzie Patel ist CPA und spezialisiert auf Krypto-Steuern und Buchhaltung. Sie ist eine leitende Buchhalterin für Figment.

Eines der am meisten missverstandenen Konzepte im Bereich der Kryptosteuern ist die Kostenbasis oder, ganz einfach, was Sie für den Erwerb eines Krypto-Assets bezahlt haben. Es ist eine sehr wichtige Zahl, denn Sie müssen sie kennen, um zu wissen, wie viel Sie an Steuern schulden.

Was ist die Kostenbasis?

Nach dem Internal Revenue Code Abschnitt 1012 ist „die Grundlage des Eigentums die Kosten eines solchen Eigentums“, was auch die Kosten für alle an dem Eigentum vorgenommenen Kapitalverbesserungen einschließt.

Übersetzt in Kryptowährungen bedeutet dies, dass die Kostenbasis für ein Token der Betrag ist, den Sie in US-Dollar für den Erwerb bezahlt haben, zuzüglich aller damit verbundenen Gebühren (das Konzept der Verbesserungen trifft hier nicht zu, da Kryptowährungen immateriell sind und typischerweise in unveränderlichem Code untergebracht sind).

Ein einfaches Beispiel ist der Kauf von 1 ETH auf Coinbase für $3.000 und die anschließende Übertragung auf ein MetaMask-Wallet. Ihre Kostenbasis in diesem Ether wäre $3.000 + der faire Wert in USD der Gasgebühr, um es zu übertragen. Die Kosten für ein paar ETH zu verfolgen ist eine Sache, aber bei Kryptowährungen müssen die Steuerzahler den Wert jedes Tokens bei jeder Transaktion verfolgen. Es könnte leicht passieren, dass Sie Tausende von Transaktionen analysieren und richtig kennzeichnen müssen. Selbst wenn Sie Koinly oder CoinTracker zur Hilfe genommen haben, bleibt immer noch jede Menge manuelle Arbeit zu tun.

Es gibt noch einen weiteren wichtigen Unterschied bei den Krypto-Steuern: Welchen Charakter haben die Einkünfte, die Sie auf der Blockchain erhalten? „Charakter“ ist ein skurriler Begriff für ein Konzept, das unendlich viel langweiliger ist: War das Einkommen, das Sie erwirtschaftet haben, im Grunde „gewöhnlich“ oder „Kapital“?

Gewöhnliches Einkommen stammt aus Transaktionen wie dem Mining von Bitcoin oder dem Einsatz von ATOM. Im Gegensatz dazu werden Kapitalgewinne durch den Verkauf, den Handel, den Tausch oder die Ausgabe Ihrer Token erzielt. Krypto-Degens kümmern sich nur um die Kostenbasis, weil sie erhebliche Gewinne generieren können, die je nach Haltedauer mit bis zu 25 % besteuert werden. Und da Steuern (vorerst) nur in Fiat gezahlt werden können, werden Sie mit einer Doppelbesteuerung bestraft, wenn Sie Ihre Kryptowährung in USD umwandeln, um die Steuerschuld zu begleichen.

Wussten Sie schon?

Die Kostenbasis wird für Kryptowährungen verwendet, weil die Steuerbehörde

im Jahr 2014 entschieden hat, dass „virtuelle Währungen“ als Eigentum besteuert werden sollten. Die IRS brauchte nur neun Worte, um Kryptowährungen als Eigentum zu erklären, aber die Anwendung dieser Regeln in der Praxis ist nicht einfach. Obwohl die Kryptoindustrie seit 2014 explodiert ist und sich verändert hat, wendet die IRS immer noch Regeln aus dem Jahr 1986 an.

Wie Sie die Kostenbasis in Ihre Steuerstrategie einbeziehen

Anstatt zu verzweifeln und nach Puerto Rico zu ziehen, um Kapitalgewinne gänzlich zu vermeiden (obwohl es auch hier Vorbehalte gibt), gibt es Steuerstrategien, die Sie anwenden können, um Ihre lang- und kurzfristigen Kapitalgewinne zu minimieren:

1. Vergleichen Sie die verschiedenen Kostenbasis-Methoden

Mit Hilfe von Token-Tracking-Software können Sie ganz einfach zwischen den verschiedenen Kostenbasis-Methoden wechseln und so Ihre Gesamtbelastung mit jeder Methode vergleichen. Die beliebtesten Methoden sind:

  • FIFO (first in, first out)
  • LIFO (last in, first out)
  • HIFO (highest in, first out)

Diese Methoden, die alle IRS-konform sind, beziehen sich auf die Kostenbasis, die bei der Berechnung von Gewinnen und Verlusten verwendet wird. Wenn Sie ETH in einem Bullenmarkt verkaufen, wird die Zuweisung von HIFO oder LIFO Ihre Steuern minimieren, da Ihre Kostenbasis wahrscheinlich höher sein wird. Die Wahl von FIFO ist konservativer und wird von der IRS bevorzugt (natürlich – mehr Fiat für sie), aber Ihre Steuern werden höher sein, da Ihre Kostenbasis niedriger ist.

Leider müssen die Steuerzahler ihre Kostenbasis-Methode konsequent anwenden, Sie können also nicht für jeden Token die günstigste Methode wählen. Vor der Einreichung lohnt es sich, Ihr Portfolio zu prüfen, um festzustellen, welche Methode zu den geringsten Verbindlichkeiten führt.

2. Führen Sie bis Dezember Strategien zur Steuerminimierung durch

Im April über steuerliche Krypto-Strategien zu sprechen ist kurios, aber alle Transaktionen im Zusammenhang mit Ihrer Strategie müssen bis zum 31. Dezember durchgeführt werden, um für das Steuerjahr wirksam zu sein. Um die Vorteile Ihrer Kostenbasis zu nutzen, sollten Sie Ihr Portfolio im Dezember daraufhin überprüfen, ob Sie die folgenden Werte haben:

  • Vermögenswerte, die sich in einer Verlustposition befinden (d. h., Ihre Kostenbasis pro Token ist höher als der aktuelle Preis). Die Verluste aus dem Verkauf dieser Vermögenswerte können zum Ausgleich von Gewinnen verwendet werden oder führen zu einem Gesamt-Netto-Kapitalverlust. Dieser Nettoverlust ist auf 3.000 $ pro Jahr begrenzt, und jeder Überschuss kann unbegrenzt vorgetragen werden.
  • Vermögenswerte, die länger als ein Jahr gehalten werden. Wenn Sie erwägen, einen Vermögenswert zu verkaufen oder zu handeln, sollten Sie warten, bis die Haltedauer länger als ein Jahr ist, da dann alle Kapitalgewinne den langfristigen Steuersätzen unterliegen. Der Verkauf von Krypto-Vermögenswerten, die Sie weniger als ein Jahr gehalten haben, wird zu den normalen Steuersätzen besteuert.
  • Vermögenswerte mit einer Kostenbasis von $0. Die Veräußerung dieser Vermögenswerte löst keine steuerpflichtigen Ereignisse aus und stellt sicher, dass Ihre Steuern nicht durch einen Bullenmarkt zunichte gemacht werden.

3. Vergessen Sie nicht, Ihre Transaktionsgebühren einzubeziehen

Für jeden, der auf Ethereum vorMerge Transaktionen tätigt, ist die Einbeziehung der Transaktionsgebühren in die Kostenbasis ein Muss. Dies ist besonders in der Welt der NFTs relevant, da Minting-Ereignisse oft Tausende von Dollar an Gasgebühren kosten können (z.B. mein trauriger Versuch, ein CryptoKitty zu kaufen).

Die Kostenbasis ist nuanciert und bereitet Kopfzerbrechen, insbesondere für Krypto-Bastler, die einfach nur ein verdammtes CryptoKitty verkaufen wollen. Komplexitäten wie Zeichen, Halteperioden, Methoden und sogar die zu verwendende Software sind kleine Kaninchenlöcher. Es ist leicht, von diesem Teil der Krypto-Steuern verwirrt zu werden, vor allem, wenn die IRS veraltete und verworrene Anleitungen hat. Konsultieren Sie Ihren Steuerberater (hoffentlich einen mit Krypto-Expertise!), bevor Sie die Steuererklärung einreichen, und zum Glück können Sie jederzeit eine geänderte Steuererklärung einreichen, falls erforderlich.

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